Insentivaksjeopsjoner Diskvalifiserende Disposition

ISOs Basics. What er en diskvalifiserende disposisjon med incentiv aksjeopsjoner, hva som kan forårsake det, og hvorfor bryr meg om selskapet. Disponibel disposisjon er det juridiske begrepet for å selge, overføre eller bytte ISO-aksjer før de oppfyller ISO-holdbarhetskravene to år fra tildelingstidspunktet og ett år fra treningsdato Hvis du selger, overfører, gave eller kort aksjen for fort, mister du skattefordelene til ISO som skjer med en kvalifiserende disposisjon Tidslinjen nedenfor illustrerer begrepet holdingsperiode, som viser hvor lenge må du beholde aksjene for å forhindre diskvalifiserende disposisjon og gjøre en kvalifiserende disposisjon på salg. Overføringer av ISO-lager til ektefelle, til felles leieforhold, til meglerkonto og fra en konto til en annen, i skilsmisse eller etter din død er ikke disposisjoner. Ditt firma mottar skattefradrag når du gjør en diskvalifiserende disposisjon lik mengden av ordinær inntekt du gjenkjenner for tidlig salg. Det må rapporteres til deg er inntekt på skjemaet W-2 Derfor bruker selskapene ulike metoder for å spore børs salg. Disse metodene inkluderer obligatoriske salgsrapporter, undersøkelser og til og med krav til å holde aksjen i en konto hos et bestemt meglerfirma eller overføringsagent inntil holdingsperioden er fullført. Se en relatert FAQ med eksempler på skattebehandlingen når du engasjerer deg i en diskvalifiserende disposisjon. Enhver disponering av ISO-lager. En forklaring på å selge ISO-lager før slutten av den spesielle holdingsperioden. Når du utøver et ikke-kvalifisert alternativ, må du rapportere og betale skatt på erstatningsinntekt Du rapporterer ikke kompensasjonsinntekt når du utøver et opsjonsopsjoner, og hvis du holder aksjen lenge nok, vil du aldri rapportere kompensasjonsinntekt fra det aksjene. Selvfølgelig må du rapportere en gevinst hvis du selger aksjen for en fortjeneste. Det er fangst Hvis du ikke holder lageret lenge nok, har du gjort en diskvalifiserende disposisjon. Du må rapportere noe eller hele din gevinst som kompensasjon sation inntekt, som vanligvis betyr å betale en mye høyere skattesats. Spesiell holdingsperiode. For å unngå diskvalifiserende disposisjon må du beholde aksjen du oppnådde ved å utøve din ISO utover den senere av de to følgende datoene. Ett år etter datoen du utøvd ISO eller to år etter datoen din arbeidsgiver har gitt ISO til deg. Mange arbeidsgivere tillater ikke utøvelse av en ISO innen det første året etter at ansatt mottar det. Hvis det ikke er tilfelle, må du ikke bekymre deg for holder mer enn to år etter datoen din arbeidsgiver har gitt opsjonen. Hvis du holder aksjen lenge nok til å tilfredsstille denne spesielle holdingsperioden, vil eventuell gevinst eller tap du har ved salg av aksjen være langsiktig gevinst eller tap Du vil ikke bli bedt om å rapportere eventuelle kompensasjonsinntekter fra utøvelsen av alternativet ditt. Hvis du ikke tilfredsstiller holdingsperioden beskrevet ovenfor, anses salg eller annen disposisjon av aksjen som en diskvalifiserende disposisjon. I dette tilfellet vil du hav e å rapportere kompensasjonsinntekter som beskrevet nedenfor. Diskutere disposisjoner. Alle forstår at et salg av aksjen i den spesielle holdingsperioden resulterer i en diskvalifiserende disposisjon. Det er viktig å innse at mange andre typer overføringer også kan resultere i en diskvalifiserende disposisjon, for eksempel. En gave til noen annen enn din ektefelle. Bruk dine aksjer til å utøve et annet incitamentsprogram. Overfør aksjene dine til en uigenkallelig tillit. Spesielle hendelser gir ikke anledning til en disposisjon i henhold til disse reglene, men en overføring som oppstår som et resultat av din død. En utveksling av aksjer som er en del av en skattefri omstilling av aksjeselskapet som utstedte aksjene for eksempel, visse fusjoner. En overføring som resulterer fra utøvelse av et konverteringsrettighet for eksempel å konvertere foretrukket lager til felles aksje. En pant eller hypothecation med andre ord, bruk av aksjen som sikkerhet. En overføring som ikke endrer den juridiske tittelen på aksjene slik som overføring til megler, slik at aksjene holdes i gatenavn. En overføring av aksjer til felles leie eller overføring ut av felles leieforhold, forutsatt at det går tilbake til den ansatte som utøvde ISO. A overføring til ektefelle eller til En tidligere ektefelle i forbindelse med skilsmisse er et spesielt tilfelle. Dette anses ikke som en diskvalifiserende disposisjon. Etter en slik overføring er overtakers ektefelle underlagt den samme skattebehandlingen som ville ha søkt overdrageren. Overdragerens ektefelle bør oppgi registre som trengs for å bestemme når den spesielle holdingsperioden vil bli oppfylt, kostnadsgrunnlaget for aksjene og verdien av aksjene på tidspunktet opsjonen ble utøvet. Konsekvenser av diskvalifiserende disposisjon. Skattekonsekvensene av en diskvalifiserende disposisjon gjelder i året disposisjonen oppstår Du Aren t skulle gå tilbake og endre avkastningen for året du utøvde opsjonen, hvis det var et tidligere år. Hvis din diskvalifiserende disposisjon er et salg av dine aksjer til en uavhengig person uten erstatningskjøp, se nedenfor, er skattekonsekvensene dine som følger. For et salg under det beløpet du betalte for aksjene, rapporterer du ikke noen kompensasjonsinntekt. Tapet ditt på dette salget er rapportert som et kapitalutbytte. For en salg over beløpet du betalte for aksjene, men ikke høyere enn verdien av aksjene fra datoen du utøvde opsjonen, rapporter din gevinst på salget som kompensasjonsinntekt, ikke kapitalgevinster. Hvis du selger aksjene til en pris som er s høyere enn verdien av aksjene fra datoen du utøvde opsjonen, rapporterer du to forskjellige poster Bargain-elementet da du utøvde aksjene differansen mellom verdien av aksjene fra den datoen og beløpet du betalte, rapporteres som kompensasjon inntekt Eventuell ekstra gevinst er rapportert som gevinst som kan være langsiktig eller kortsiktig, avhengig av hvor lenge du har beholdt aksjen. Hvis du hadde en diskvalifiserende disposisjon fra en annen transaksjon enn et salg til en ikke-relatert person s uker som en gave til en annen enn din ektefelle eller et salg til en annen person enn din ektefelle, eller du har kjøpt erstatningsaksjer innen 30 dager før eller etter salg, kan det hende at reglene for den typen overføring ikke Tillat fradrag av tap Hvis din diskvalifiserende disposisjon kommer fra en type transaksjon der et fradrag for tap ikke er tillatt, gjelder følgende regler. Du må rapportere hele beløpet av forhandlingselementet fra når du benyttet opsjonen som kompensasjonsinntekt At er sant selv om verdien av aksjen har gått ned siden datoen du utøvde ISO. Hvis transaksjonen krever at du rapporterer gevinster som et salg til en annen person enn din ektefelle, vil enhver gevinst som overstiger mengden kompensasjonsinntekt bør rapporteres som gevinst som kan være langsiktig eller kortsiktig, avhengig av hvor lenge du har beholdt stock. incentive stock option. ISO En type aksjeopsjonsopsjon som gir skattefordeler for ansatt er at et ikke-kvalifisert aksjeopsjon ikke, men som er underlagt strengere krav. For ISOs, er ingen inntektsskatt forfaller når opsjonene gis eller når de blir utnyttet. I stedet blir skatten utsatt til innehaveren selger aksjen til hvilken tid han blir beskattet for hele sin gevinster Så lenge salget er minst to år etter at opsjonene ble gitt og minst ett år etter at de ble utøvet, vil de bli beskattet til den lavere langsiktige kapitalgevinssatsen ellers , salget regnes som en diskvalifiserende disposisjon, og de vil bli beskattet som om de ikke var kvalifisert. Gevinst ved utøvelse er beskattet som ordinær inntekt, og eventuell etterfølgende verdsettelse beskattes som kapitalgevinster. Utbytte tilsvarende right. bargain element. non-lovbestemt aksje option. qualifying disposition. statutory stock option. Alternative Minimum Tax. Copyright 2017 WebFinance, Inc. Alle rettigheter reservert Uautorisert duplisering, helt eller delvis, er strengt forbudt.