Skatteaksjeopsjoner Uk

Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Opptak gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Styremuligheter som ikke er gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525 Skattepliktige og Ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, må du vanligvis ikke inkludere beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver alternativ Du kan imidlertid bli underlagt alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skatt Stående inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle beholdningsbehov, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt Legg til disse beløpene som er behandlet som lønn, på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for detaljerte opplysninger om typen aksjeopsjon, samt regler for når inntekten er rapportert og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF fra din arbeidsgiver, utøve et incentivaksjonsalternativ under § 422 b Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsoppkjøpsplan - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utøve et opsjon gitt i henhold til en ansvarsoppkjøpsplan, bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje som er innhentet gjennom en ansattes aksjekjøpsplan i henhold til § 423 c. Dette skjemaet rapporterer viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig mengde kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenger av om rettverdig markedsverdi av opsjonen lett kan være Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettverdig markedsverdi av en opsjon og reglene for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et alternativ med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Markedsverdi - De fleste ikke-lovgivningsmessige opsjoner har ikke en lett avgjørelig markedsverdi. For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, mindre beløpet når du bruker opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler generelt dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, referer til til publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017.American Stock Options. United Kingdom skattelettelser på aksjeopsjoner gevinster kan oppnås ved å opprette en godkjent HM Revenue Toll Arrangement Subplan som vil feste Storbritannia skattefordelte status til alternativer gitt av et amerikansk selskap til enten sine ansatte eller ansatte i dets britiske datterselskap. Taksavlastning er tilgjengelig med hensyn til opsjoner med en samlet verdi r markedsverdi på 30.000 fastsatt ved opsjonstidspunktet. Gevinsten knyttet til opsjoner som er gitt utenfor de godkjente ordningene, er underlagt britisk inntektsskatt og i passende tilfeller NICs, når det er hensiktsmessig. NICs kan imidlertid overføres til opsjonshaveren ved et felles valg eller en avtale med opsjonen. Valgmottakeren vil normalt motta skattefradrag for eventuelle arbeidsgivere som er betalt. Aksjene må tilfredsstille de lovbestemte vilkårene. Alternativet må utøves heller. jeg på eller etter den tredje, og ikke senere enn tiende årsdagen for datoen for tildeling av opsjonen eller ii hvor reglene tillater det, før tredje årsdagen for bevilgningsdatoen og innen 6 måneder etter at opsjonene er avsluttet med gruppen på grunn av skade, funksjonshemming, redundans eller pensjon. Taksbehandling. Enhver gevinst som oppstår ved utøvelsen av opsjonen, er ikke gjenstand for inntektsskatt eller NICs ansvar. Avkastning på kapitalgevinst skatt. Kostnad for etablering og administrasjon av Sub - Plan er fradragsberettiget for selskapsskatt. Både oppførte og private selskaper kan etablere de godkjente ordningene. Godkjente ordninger kan settes opp for nesten alle internasjonale planer. Det er ingen endring av enten US-planen eller måten USAs Plan er administrert. Den godkjente ordningen gjelder kun for opsjoner som det er uttrykt for å søke på tildelingstidspunktet. Konsekvent fleksibilitet ved tildeling av HM Inntekter Toll godkjente og uautoriserte alternativer. Ad Alternativet er vanligvis av Administrator eller Kompensasjonskomiteen til US Plan. I tillegg til skattefradrag, kan britiske ansatte delta på stort sett samme grunnlag som ansatte over hele verden. For ytterligere informasjon, vennligst fyll ut spørreskjemaet. Denne orienteringen er utarbeidet for generell kun veiledning og bør ikke håndteres uten spesifikke råd. Ta kontakt med oss ​​dersom du trenger ytterligere informasjon. Del opsjoner. Ukjent Share Options. Et uautorisert alternativ er et alternativ som ikke har skattebegunstigede status i henhold til en godkjent opsjonsplan, en godkjent besparelsesopsjonsplan eller under en opsjonsplan for bedriftsledelse, men de er svært fleksible og enkle å administrere. Men hvis bedriften din kan komme inn i Enterprise Management Incentive, slik at den kan gi EMI-alternativer som kan være tilfelle dersom gruppen som en helhet må ha færre enn 250 ansatte og 30m brutto eiendeler, vi vil lede deg til å også lese vårt EMI notat og anbefaler at du con sider en EMI opsjonsplan. Merk også at skattemessig behandling av ikke-ansatte ikke-styremedlemmer, for eksempel konsulenter, er forskjellig fra det som er angitt nedenfor. Gratulerer med uvedtatte alternativer. Det er ingen inntekt eller annen skattekostnad ved tildeling av et uautorisert alternativ. Det er en forpliktelse for utstedelsesselskapet og det britiske datterselskapet til å rapportere tildeling av opsjoner til HM Revenue and Customs HMRC innen 6. juli etter utløpet av det relevante skatteåret ved å sende en årlig avkastning på HMRCs nettside. Utøvelse av opsjon. Ved utøvelse av alternativet vil inntektsskatt bli belastet forskjellen mellom aksjens markedsverdi ved utøvelsen av opsjonen og opsjonsutnyttelseskursen. For eksempel, dersom en ansatt får en opsjon over 5.000 aksjer og opsjonsutnyttelseskursen er 2 og opsjonen utøves når aksjene har en markedsverdi på 5, vil den skattepliktige opsjonsgevinsten være 5 x 5000 - 2 x 5 000 15 000. Utenlandske forpliktelser gjelder, se nedenfor, inntektsskatten betales av arbeidstaker gjennom t skattemessig selvangivelse selvangivelse for det aktuelle skatteår. Vedlikeholdsforpliktelser LØN. I tillegg er det forpliktelser for ansettelsesselskapet dersom aksjene under opsjon ved utøvelse er i et børsnotert selskap, et selskap som kontrolleres av et privateid selskap, eller hvis det er ordninger for at selskapet skal selges eller for at inntekten skal bli notert. Aksjene anses som lett konvertible eiendeler. RCAer. Hvis aksjene er i et privateid selskap og det ikke er noen ordninger for at det skal selges, er det ingen forholdsforpliktelse. Vedlikehold utføres av det ansettelsesgivende selskapet under lønnsystemet og hvis opsjonsinnehaveren ikke sikrer at arbeidsgiveren er finansiert for inntektsskatten innen 90 dager etter utløpet av det aktuelle skatteår, kan arbeidstakerne ha skatt på skattekostnad gjennom arbeidstakerens avkastning Det er vanlig å gi en mekanisme for å holde tilbake i opsjonsdokumentasjonen. Utøvelsen av opsjonene må rapporteres innen 6. juli etter at e ende av det relevante skatteåret ved å sende en årlig avkastning på HMRC nettsiden. Utøvelse av opsjon - folketrygdspensjoner. Det vil også være nasjonale forsikringsbidrag NICs ansvar for arbeidstaker og arbeidsgiver på beløpet av opsjonsgevinsten dersom aksjene er RCAs. Antall ansatte i NIC er også uteksaminert og over 42 385 er den 2 og under denne grensen med unntak for lavere inntekt er det for tiden 12. Antall arbeidsgivere NICs er for tiden 13 8 på opsjonsbeløpet Det er mulig for arbeidsgiverens NIC-ansvar å overføres eller refunderes av den ansatte. Dette vil øke den samlede skatteplikt for arbeidstaker ved utøvelsen av opsjonen, men et skattefradrag er tilgjengelig med hensyn til gevinstbeløpet arbeidstakeren betaler arbeidsgiverens NICs. Where en ansatt betaler arbeidsgiverens NICs, og er en 40 skattyter betyr dette at effektiv skattesats for inntektsskatt og NICs er 50 28 etter lindringen. Den effektive hastigheten på t øks og NICs er 54 59 for enkeltpersoner som betaler 45 rate. Sale of Shares. Ved salget av aksjer vil det bli belastet kapitalgevinstskatt CGT for personer som er bosatt i skatteåret for avhending på forskjellen mellom mottatt pris for salg av aksjene og summen av markedsverdien på utøvelsesdagen. Dersom et uautorisert opsjon utøves og aksjene selges på samme dag, vil det normalt ikke være noen kapitalgevinst skatt. Den ansatte kan bruke sin CGT årlig godtgjørelse 11,100 for skatteåret 2015 16 slik at kun gevinster over dette beløpet vil bli gjenstand for CGT Gevinster blir skattlagt til 28 i den grad den enkeltes totale skattepliktige inntekter og gevinster overstiger grunnskattesatsen bånd på 31 785 Gevinster under denne grensen, men over årlig godtgjørelse beskattes til 18. Dersom en ansatt har minst 5 av stemmerett og 5 av den ordinære aksjekapitalen i selskapet og eier aksjene i minst ett år så er den ansatte migh t være berettiget til gründere lettelse som tillater en effektiv rente på 10 for gevinster opp til en levetid grense på 10 millioner i realiteten denne lindringen kan være begrenset bruk for ansatte opsjon holders. corporation skatt deduction. The ansettende selskap kan være i stand til å kreve en aksjeselskapsavdrag for beløpet på opsjonsgevinsten under visse omstendigheter.